¿Cuál es el tratamiento fiscal para las pérdidas en trading?

Tratamiento fiscal para las pérdidas en trading

¿Has experimentado pérdidas en tu operativa de trading? ¿Conoces las implicaciones fiscales?

El trading es una actividad que gana cada vez más popularidad en Chile por su potencial para generar ingresos extra. Sin embargo, por su naturaleza, es riesgosa y supone enfrentar pérdidas de vez en cuando. ¡Esto es inevitable!

Como trader minorista, debes conocer las regulaciones fiscales vigentes en Chile a fin de evitar complicaciones con la ley.

En este artículo aprenderás que las pérdidas en trading crean deberes tributarios tanto para personas chilenas, como para residentes que se dediquen a la compra-venta de activos financieros.

Conoce con nosotros cuál es el tratamiento fiscal para las pérdidas en trading desde Chile y evita sanciones y multas.

¿Qué son las pérdidas en trading y cuándo deben declararse?

Las pérdidas en trading no son más que aquellas cantidades de dinero que reflejan la disminución de valor de un activo a partir del diferencial entre el precio de venta y el precio de compra.

Como no puedes predecir el futuro, no es posible anticipar el resultado de ninguna operación. De manera que, habrá circunstancias en las que no acertarás y tendrás que aceptar una pérdida sobre tu capital.

En Chile, así como en otros países, el resultado de las actividades de inversión y especulación, tales como el trading, debe reflejarse en la declaración anual de impuestos sobre la renta.

Por consiguiente, toda persona de origen chileno o extranjera con domicilio en el país, debe declarar en línea ante el Servicio de Impuestos Internos (SII), por medio del formulario No. 22 de Declaración de Impuesto de Renta.

¿Cuándo se declaran las pérdidas?

Las pérdidas de trading en Chile deben reflejarse en la Declaración de Renta Anual y declararse dentro de un lapso comprendido entre el 1 y el 30 de abril del siguiente año fiscal.

Cada año tienes el deber de cumplir con este requisito fiscal y detallar todos los ingresos y egresos producidos en el curso del ejercicio tributario anterior.

¿Qué información debes suministrar al SII?

Para poder completar y soportar tu declaración, debes tener a mano la siguiente información:

Comprobante de las operaciones emitido por tu bróker.
Monto total de las pérdidas incurridas durante el año fiscal.
Descripción de los tipos de instrumentos financieros involucrados: acciones, futuros, criptomonedas, opciones, CFD, etc.

¿Cómo se pueden compensar las pérdidas con ganancias?

¡No todo es malo! Aunque es muy doloroso perder dinero en el trading y la inversión, compensar las pérdidas con ganancias es una estrategia fiscal aplicada por muchos inversores y ayuda a reducir la carga tributaria al final de año.

Por supuesto, en Chile, este beneficio es aceptado solo bajo ciertas condiciones y especificaciones.

Toda operación en el mercado financiero puede experimentar tanto pérdidas como ganancias y la legislación tributaria admite deducir los resultados negativos del mismo rango de ingreso. Es decir, operaciones de trading entre sí, por ejemplo, y no, ingresos por trading con ingresos por sueldos y salarios.

Si realizaste un cierto número de operaciones de trading, las pérdidas se restan de los beneficios en las transacciones ganadoras.

A fin de demostrar las pérdidas ante el SII y optar por el derecho a la compensación, lo ideal es llevar una contabilidad de tus operaciones de trading que especifique:

Registro de las transacciones de compra-venta, comisiones y otros costos relacionados.
Valorización de los activos al culminar cada período, a propósito de calcular las pérdidas o ganancias de las operaciones realizadas.
Documentación de respaldo como facturas, extractos bancarios, contratos, etc.

¿Es importante compensar las pérdidas?

Definitivamente, sí. La compensación de pérdidas con ganancias disminuye la base imponible e implica pagar menos impuestos.

Claro está, nadie desea perder… Pero, es inevitable en el trading y el impacto de las pérdidas solo puede mitigarse a partir de una buena gestión de riesgo.

Pérdidas en el extranjero: ¿cómo declararlas?

La Ley de Impuesto a la Renta establece que los ciudadanos residentes de Chile deben declarar sus ingresos, incluyendo los que provienen de inversiones en el extranjero. Asimismo, la ley contempla mecanismos para aquellos contribuyentes que experimentaron pérdidas y puedan tomarlas en cuenta en su declaración anual.

A continuación, te presentamos algunos aspectos a considerar al momento de declarar tus pérdidas por inversiones en el extranjero:

Aspecto	Observación
Tipo de inversión	Las reglas varían según el activo (acciones, bonos, bienes raíces, etc).
Jurisdicción extranjera	Debes identificar el país y la moneda en los cuales se generó la pérdida.
Documentación	Conserva la documentación que respalde la inversión inicial y todas las transacciones posteriores. También, informes financieros y certificados de residencia fiscal.
Tratados internacionales	Verifica si Chile cuenta con tratados internacionales de doble imposición con el país donde mantienes la inversión. Esto puede afectar la manera de tributar la inversión en el extranjero y el procedimiento aplicable a las pérdidas.

Una vez recopilada la información anterior, debes ingresar a la página del SII y seguir estos pasos:

Ubica la pestaña de servicios online.
Despliega y haz clic en la opción “Declaración de Renta”.
Selecciona la primera opción “Declara Renta (F22)”.
Ingresa con tu clave tributaria o clave única.
Completa el formulario F22.

Servicios de Impuestos Internos (SII). Formulario F22.

Los brokers o casas de bolsa domiciliados en Chile, por su parte, también declaran la renta. Es por ello que podrías encontrar datos de inversión precargados, los cuales debes cotejar con tus soportes.

Estos incluyen tipo de inversión, monto invertido, resultado de las operaciones, total de operaciones, entre otros.

No obstante, existen brokers que por su naturaleza fiscal no declaran en Chile. En este caso, le corresponde al inversor rellenar de forma manual cada una de las casillas de la planilla F22.

¿Qué ocurre si solo se tienen pérdidas y no ganancias?

Cuando una persona natural o jurídica solo genera pérdidas en el trading aparece la interrogante sobre las implicaciones fiscales.

Sin embargo, aún en ese caso, es de carácter obligatorio presentar la declaración de impuesto, puntualizando cada una de las operaciones ejecutadas y las pérdidas incurridas.

Cabe señalar que existen ciertas limitaciones, así como requisitos determinados al momento de compensar las pérdidas en el mismo período o en períodos siguientes. Por tal razón, es recomendable llevar un registro contable adecuado y respetar las obligaciones formales señaladas por el SII.

Tratamiento fiscal para traders minoristas y empresas

En Chile, el trading está bajo las regulaciones de la Comisión para el Mercado Financiero (CMF), organismo que dicta las pautas sobre esta actividad.

Tratamiento fiscal para los traders minoristas

Los traders minoristas se consideran trabajadores por cuenta propia. Así que deben emitir boletas de honorarios con las ganancias derivadas mediante su actividad.
Las ganancias de los traders minoristas se clasifican como renta de primera categoría, la cual procede de actividades con fines de lucro.
El impuesto a pagar está sujeto a la renta total, que incluye otras fuentes de ingreso.
Los traders minoristas deben presentar su declaración de renta anual, con todos los ingresos y egresos relacionados con la actividad.
Ciertos gastos relacionados con el trading pueden ser deducibles, como comisiones, software especializado y otros.
En algunos casos, los trader minoristas pueden elegir el Régimen Simplificado de Tributación, que brinda una tasa impositiva fija y facilita los trámites.

Tratamiento fiscal para las empresas de trading

La mayoría de las empresas de trading en Chile, al igual que otras de empresas comerciales, se clasifican como contribuyentes de primera categoría. Esto se debe a que sus ingresos provienen de actividades comerciales.
Sus ganancias están sujetas al Impuesto a la Renta, calculado sobre la utilidad líquida del ejercicio fiscal.
Con frecuencia, las operaciones de compra-venta de activos financieros están exentas de IVA, pero se debe considerar si las empresas ofrecen otros servicios sujetos al impuesto.
Las empresas de trading pueden aplicar retenciones en fuente a terceros en ciertas operaciones y pagarlas al SII.
Las empresas del sector que cumplan algunas exigencias pueden optar por el régimen simplificado de tributación, lo cual otorga beneficios, tales como una menor tasa de impuesto y menos formalidades contables.

Consejos para llevar un registro adecuado de las pérdidas en trading

Las pérdidas en trading implican una disminución parcial de tu capital y, en el peor de los casos, su desaparición total.

Por tal razón, es de suma importancia llevar un registro minucioso de la operativa de trading, y no solo por razones fiscales... Veamos algunas recomendaciones:

5 consejos para registrar las pérdidas	Descripción
1.- Mantener un diario de trading	Llevar un registro de cada operación con precio de entrada y salida, documentar emociones y sentimientos, así como un análisis de las condiciones del mercado en esos momentos.
2.- Categorizar las pérdidas	Registrar el tipo de error. Por ejemplo, error de ejecución, de análisis, de gestión de riesgo y de pérdidas forzadas.
3.- Efectuar un análisis posterior	Identificar las tendencias y desarrollos posteriores del mercado, evaluando estrategias y aprendiendo de los errores.
4.- Manejar herramientas tecnológicas	Aprovechar las bondades de las plataformas de trading y otras herramientas como hojas de cálculo y software específico de análisis.
5.- Sostener una perspectiva objetiva	Evitar el sentimiento de culpa y enfocarse en la mejora continua. Es esencial reconocer y festejar los avances con el fin de mantener la motivación.

¿Cómo asegurarte de cumplir con tus obligaciones fiscales?

Las pérdidas en trading, tanto como las propias ganancias, son un componente ineludible de esta actividad. En Chile, el SII brinda mecanismos con el objetivo de compensar fiscalmente estas pérdidas, aunque es crucial entender las normativas y respetar los límites fijados.

Ten presente que, si solo generas pérdidas en trading, de igual forma debes declarar el impuesto a la renta. Cumplir con los deberes tributarios es una obligación de todo ciudadano chileno o residente.

Contrario a lo que se piensa, solo los traders sin experiencia creen aún que es posible operar evitando cualquier pérdida. ¡Ello no es posible y la única manera de minimizar el impacto de las mismas es reducir el riesgo por operación!

¿Cómo? Pues, nunca arriesgues más que una pequeña fracción de tu capital por operación y no abuses del apalancamiento. Tratar de volverte rico de la noche a la mañana te llevará a tomar demasiado riesgo con un único resultado previsible: ¡te empobrecerás de la noche a la mañana!

Además, como acabas de ver, eludir tus deberes fiscales te impediría poder compensar las pérdidas, lo cual, al final, terminará por incrementar el impuesto por pagar.