¿Cómo declarar las ganancias de inversiones en la declaración de la renta?

La legislación chilena exige a todos los contribuyentes, tanto personas naturales como jurídicas, declarar las ganancias obtenidas de sus inversiones, ya sean nacionales o internacionales. Es por esto mismo, que los inversores deben estar bien informados sobre sus obligaciones tributarias, especialmente en lo que respecta a cómo declarar las ganancias de inversiones.

Esta obligación supone un registro completo de las actividades financieras ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) y permite calcular correctamente el impuesto a pagar. ¡Créenos, cumplir con ella puede ahorrarte muchos problemas y te protege de sanciones y multas!

Con una variedad de opciones de inversión disponibles, es crucial entender qué tipos de ingresos deben ser reportados. Además, la correcta declaración de estas ganancias puede influir en tu planificación financiera y en la optimización de las cargas tributarias.

A continuación, detallamos los tipos de inversiones que deben ser declaradas en Chile y cómo realizar este proceso adecuadamente.

Cómo declarar las ganancias de inversión en la renta

¿Qué tipos de inversiones deben declararse 9en Chile?

En Chile, todos los contribuyentes deben declarar ante el SII (Servicio de Impuestos Internos) las ganancias de inversiones, tanto nacionales como extranjeras. Veamos cuáles son los tipos de inversiones a declarar:

Acciones. Inversiones en acciones de sociedades chilenas y extranjeras. Esto incluye tanto acciones con presencia bursátil como aquellas que no están listadas en bolsa.
Fondos de Inversión. Cuotas de fondos mutuos y fondos de inversión, ya sean estos con o sin presencia bursátil. Las ganancias obtenidas por la venta o rescate de estos fondos deben ser declaradas.
Bonos y Debentures. Inversiones en bonos o debentures emitidos por sociedades o entidades, tanto nacionales como extranjeras.
Depósitos en el Extranjero. Cualquier depósito de dinero realizado en bancos o entidades sin domicilio en Chile debe ser informado.
Inversiones en Bienes Inmuebles. Comprende inversiones en propiedades o bienes muebles situados en el extranjero.
Créditos y préstamos. Créditos o préstamos otorgados a personas o entidades sin domicilio en Chile, incluyendo saldos deudores de cuentas corrientes mercantiles.
Inversiones en criptomonedas. Si has realizado operaciones con criptomonedas y has obtenido ganancias, debes incluirlas en tu declaración de renta.

¿Cómo calcular las ganancias de capital?

Las ganancias de capital representan el incremento en el valor real de un activo. Es decir, la diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición de este. Para declararlas ante el SII se deberían tomar en cuenta los siguientes pasos:

Pasos para calcular ganancias de capital

1. Determinar el costo base. Se trata del precio que pagaste originalmente por el activo, incluyendo cualquier costo adicional asociado a la compra, como comisiones o tarifas.

2. Determinar el precio de venta. Este es el monto total que recibiste al vender el activo, incluyendo cualquier ingreso adicional que hayas obtenido de la venta.

3. Restar el costo base del precio de venta. Si el resultado es positivo, significa que tienes una ganancia de capital. En caso contrario, si es negativo, tienes una pérdida de capital.

4. Tener en cuenta el ajuste por inflación. Se debe considerar que, si hay un cambio en la inflación después del costo base hasta la fecha, este se debe ajustar.

Las ganancias de capital están sujetas a impuestos y deben ser declaradas en la declaración anual del contribuyente.

Es importante tener en cuenta las exenciones y tratamientos especiales que pueden aplicar dependiendo del tipo de activo y su tenencia según lo definido por el SII.

Si quieres comenzar en el mundo de la inversión, no dejes de leer nuestro artículo: ¿Cómo invertir en materias primas desde Chile?

¿Qué es el régimen semi integrado y cómo afecta a las inversiones?

El régimen semi integrado es un sistema tributario vigente en Chile que se aplica principalmente a sociedades anónimas, empresas abiertas a la bolsa y aquellas con accionistas corporativos, a fin de establecer un marco para declarar las ganancias de inversiones.

Este régimen fue establecido por la reforma tributaria de 2014 y comenzó a regir el 1 de enero de 2017.

¿Cómo funciona el régimen semi integrado?

Impuesto corporativo. Según el SII, las empresas bajo el régimen semi integrado tributan a una tasa del 27% sobre sus utilidades.
Imputación Parcial. Una parte del impuesto pagado por la empresa puede ser imputado como crédito para los dueños al momento de calcular sus impuestos personales. Los dueños de las empresas pueden imputar un 65% del impuesto pagado por la empresa como crédito contra sus impuestos personales. El restante 35% debe ser pagado como Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional.

Impacto del régimen semi integrado en las inversiones

El Régimen semi integrado tiene un impacto directo en las decisiones de inversión de las empresas, el cual puede incluir:

Incentivo a la Reinversión. La tasa del 27% sobre las utilidades te permite conservar más capital para reinversión en comparación con otros regímenes, lo que puede fomentar proyectos a largo plazo. Asimismo, el régimen incluye esquemas de depreciación acelerada, lo que significa que las empresas pueden deducir más rápidamente el costo de sus inversiones en activos fijos.
Planificación Tributaria. El régimen ofrece oportunidades para planificar la tributación de manera más eficiente, lo que puede influir en las decisiones de inversión a largo plazo.
Atractivo para inversores extranjeros. Si el contribuyente reside en un país con convenio de doble tributación con Chile, esta tasa puede fijarse a un máximo del 35%, por lo que la competitividad del régimen en comparación con otros regímenes tributarios puede influir en la decisión de invertir en Chile.

¿Cómo incluir las ganancias de inversiones en tu declaración de renta?

Incluir las ganancias de inversiones en tu declaración de renta ante el SII implica seguir un proceso específico y utilizar los formularios adecuados. Estos son los pasos y elementos principales para tener en cuenta:

Identificación de Ingresos. Es esencial identificar correctamente todas las ganancias de inversiones, incluyendo los montos de dividendos, intereses e ingresos de capital obtenidos de la venta de activos como acciones o bienes raíces.
Recolección de Documentación. Se deben reunir los documentos que respalden las ganancias obtenidas, tales como certificados de dividendos, informes de corretaje o documentos que verifiquen la compra y venta de activos.
Declaración Jurada 1929 (DJ 1929). En caso de poseer inversiones en el extranjero, se debe utilizar este formulario, el cual es específico y obligatorio para informar sobre dichas operaciones fuera de Chile.
Uso del Formulario 22 (F22). Este es el formulario principal para la declaración de la renta, donde se informan todos los ingresos anuales, incluidas las ganancias de inversiones. Este formulario se puede completar en línea a través del sitio web del SII utilizando la Clave Tributaria o Clave Única.
Plazos. Es fundamental tomar en cuenta los plazos para declarar las ganancias de inversiones a tiempo. La declaración se realiza entre el 1 de abril y el 1 de julio del año siguiente al periodo tributario. Las Declaraciones Juradas deben ser presentadas entre el 1 de marzo y el 28 de junio.

Consecuencias de no declarar correctamente las ganancias de inversiones

No declarar correctamente las ganancias de inversiones ante el SII puede acarrear diversas consecuencias legales y financieras. Estas son algunas de las principales implicaciones:

Aspecto	Descripción
Multas	Las multas para declaraciones presentadas fuera del plazo legal pueden ser severas, con sanciones que pueden llegar hasta el 100% de la UTA, dependiendo del tiempo transcurrido desde la fecha límite.
Intereses moratorios	Se aplicará un interés penal del 1,5% por cada mes o fracción de mes que transcurra desde el vencimiento de la declaración hasta su presentación.
Fiscalización	El SII puede iniciar un proceso de fiscalización, lo que podría resultar en auditorías más exhaustivas y sanciones adicionales. Esto incluye la posibilidad de ser citado a las oficinas del SII para aclarar tu situación tributaria.
Anotación tributaria	Quienes no declaren correctamente pueden ser registrados como “no declarantes” en los registros del SII, lo que puede limitar su capacidad para realizar ciertos trámites administrativos y acceder a beneficios fiscales.
Delitos tributarios	En casos extremos, la omisión maliciosa en la declaración puede ser considerada un delito tributario, lo que conlleva sanciones más severas, incluyendo multas entre el 50% y el 300% del impuesto que se intenta eludir, así como posibles penas de cárcel o embargos de bienes.
Pérdida de reputación	No declarar correctamente las inversiones puede afectar la reputación del contribuyente y generar desconfianza en sus relaciones comerciales. Las instituciones financieras pueden negar créditos a quienes tengan deudas tributarias y, en casos graves, llevar a inhabilitación para ciertas actividades.

Como puedes apreciar, en Chile, declarar las ganancias de inversiones en la declaración de renta no es una opción. ¡Es una obligación para todo inversor chileno!

A menudo, se trata de un aspecto que se pasa por alto. Todos nos centramos en la inversión en sí misma, pero ignoramos que debemos cumplir con la legislación fiscal. No hacerlo puede tener serias consecuencias que terminarán por erosionar los propios rendimientos que deseas proteger.

Además, en realidad, cuando hablamos del retorno final de una inversión, debemos hablar del retorno final después de impuestos, nunca antes. De este modo, podremos realizar una planificación financiera más profesional que nos permita considerar todas las etapas del proceso.