¿Qué impuestos deben pagar los usuarios de criptomonedas en Chile? ¿Están obligados a declarar la tenencia de estos activos digitales? Te contamos qué dice la ley chilena al respecto.
Las criptomonedas nacieron y se popularizaron como una alternativa descentralizada frente al sistema financiero tradicional, dominado por las entidades gubernamentales. No obstante, con el paso del tiempo surgieron regulaciones inherentes a estos criptoactivos, cada vez más utilizados en todo el mundo.
Es así como surgieron diversos impuestos aplicados por los países a las personas y empresas que transaccionan con criptomonedas. A continuación, vamos a repasar la situación actual en Chile. Fiscalidad de las criptomonedas en Chile
Historia de la fiscalidad de criptomonedas en Chile
El devenir de la fiscalidad de las criptomonedas en Chile refleja una transición desde la incertidumbre de los primeros días hacia un marco regulatorio más claro y estructurado. Con el tiempo, el Servicio de Impuestos Internos (SII) tomó una serie de medidas con el objetivo de garantizar que las transacciones con criptomonedas sean reportadas y tributadas como es debido.
Como pasó en varios otros países de América Latina, el interés en las criptomonedas comenzó a crecer en Chile alrededor de 2014. La fecha no es casual, sino que coincide con el aumento global de la popularidad de bitcoin y otras criptomonedas. Sin embargo, en aquellos primeros años no había una regulación específica ni una guía clara sobre cómo debían ser tratadas desde el punto de vista fiscal.
Esto creó un ambiente de incertidumbre, tanto para los usuarios como para los inversores. Incluso se produjeron fricciones entre entidades financieras, con varios bancos bloqueando cuentas de los exchanges de criptomonedas, algo que complicaba sobremanera sus operaciones y que se mantuvo durante varios años.
En 2018, el Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile dio el primer paso hacia el reconocimiento oficial de las criptomonedas. En una circular emitida en mayo de ese año (la Nº 963), el SII clarificó que las criptomonedas debían considerarse activos intangibles y, por lo tanto, sujetos a impuestos bajo la normativa de ganancias de capital. Entre estos impuestos se incluyen el Impuesto a la Renta de Primera Categoría (IDPC), el Impuesto Global Complementario (IGC) y el Impuesto Adicional (IA).
Este fue un momento crucial porque, por primera vez, se estableció una postura oficial sobre la fiscalidad de las criptomonedas en el país.
A partir de 2018, la fiscalidad de las criptomonedas en Chile comenzó a recibir mayor atención y se implementaron medidas para regular su uso y tributación. En 2019, el SII actualizó sus formularios de declaración de impuestos e incluyó específicamente una sección para las ganancias derivadas de la venta de criptomonedas.
Además, el organismo emitió una nueva resolución que aclaraba aún más cómo debían declararse las transacciones con criptomonedas. Esta resolución estableció que cualquier ganancia obtenida de la compra y venta de criptomonedas debía ser declarada en la renta anual, y que los contribuyentes debían proporcionar detalles sobre la cantidad de criptomonedas vendidas, el precio de venta y el costo original de adquisición.
Fiscalidad criptomonedas
En los últimos años, la regulación sobre la fiscalidad de las criptomonedas en Chile siguió avanzando. En 2021, el gobierno chileno comenzó a explorar la posibilidad de implementar una regulación más amplia que no solo cubriera la tributación, sino también aspectos relacionados con el comercio y el uso de criptomonedas.
Este camino llevó a la aprobación de la Ley Fintech, vigente desde inicios de 2023. Esta legislación, oficialmente conocida como la Ley de Innovación Financiera, establece un marco jurídico claro para las actividades fintech, incluyendo explícitamente a los criptoactivos como instrumentos financieros.
La ley define a las criptomonedas como representaciones digitales de unidades de intercambio de dinero, bienes o servicios, y amplía el alcance regulatorio de la Comisión para el Mercado Financiero (CMF) y la Unidad de Análisis Financiero (UAF) para supervisar las plataformas de criptomonedas.
Uno de los objetivos principales de la Ley Fintech es promover la competencia y la innovación dentro del sector financiero, al asegurarse de que las plataformas que operan con criptomonedas cumplan con requisitos específicos de seguridad y transparencia. Con esto en mente, las empresas de criptomonedas deben implementar protocolos antilavado de dinero (conocidos como AML, por “Anti-Money Laundering”), demostrar capacidad operativa adecuada y mantener un patrimonio mínimo para garantizar la protección de los usuarios.
Además, la ley también establece obligaciones para las plataformas en términos de vigilancia y reporte de actividades sospechosas a la Unidad de Análisis Financiero (UAF), con el propósito de prevenir fraudes y actividades ilícitas.
¿Hay que declarar las criptomonedas?
En Chile, es necesario declarar ciertas actividades vinculadas a las criptomonedas ante el SII. Desde 2018, las ganancias obtenidas por la compra y venta de criptomonedas deben incluirse en la declaración de renta anual mediante el Formulario 22. Esto aplica tanto a personas como a empresas, y los impuestos específicos dependen del tipo de contribuyente y las transacciones realizadas.
Según detalla el propio organismo en su sitio web oficial, las personas naturales que no asignan sus criptomonedas a una empresa individual “deben tributar por el mayor valor obtenido en la venta de estos activos digitales”, de acuerdo con el artículo 17 N° 8 letra m) de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Este mayor valor se calcula deduciendo el costo tributario (el valor de adquisición ajustado por la inflación) del precio de venta. Se aclara además que estas ganancias están sujetas al Impuesto Global Complementario o al Impuesto Adicional, según corresponda.
Para las empresas, las criptomonedas deben incluirse en la contabilidad y declararse según el régimen tributario al que estén acogidas. Esto implica que las transacciones con criptomonedas se registran en los estados financieros y se declaran en el Formulario 22. Las ganancias obtenidas se gravan con el Impuesto de Primera Categoría y pueden ser deducidas en la declaración del Impuesto Global Complementario.
No declarar las criptomonedas puede acarrear multas, intereses y, en casos graves, embargos o acciones civiles, ya que el SII obtiene información de las plataformas de intercambio y está tomando medidas activas para fiscalizar estas operaciones
Impuestos aplicables a las criptomonedas en Chile
En Chile, existen varios impuestos aplicables a las criptomonedas, y cada uno tiene sus propias características y reglas de aplicación. Aquí te explicamos los principales:
Impuesto a la renta: las personas naturales deben tributar sobre las ganancias obtenidas de la compra y venta de criptomonedas. Estas ganancias se incluyen en el Impuesto Global Complementario, siempre y cuando se superen los 13,5 UTA (Unidad Tributaria Anual). Este impuesto se paga anualmente en abril y se debe declarar utilizando el Formulario 22 del Servicio de Impuestos Internos. En tanto, las empresas deben incluir las ganancias de criptomonedas en el Impuesto de Primera Categoría. Además, tienen que registrar todas las transacciones y presentar una declaración anual.
Impuesto adicional: Este impuesto se aplica a personas no residentes en Chile que obtienen ingresos por operaciones con criptomonedas en el país. El porcentaje es del 35% sobre las remesas enviadas al extranjero.
Impuesto sobre las donaciones: si se donan criptomonedas y el valor de la donación supera las 5 UTA, es necesario declarar y pagar impuestos sobre dicha donación, siguiendo las reglas generales establecidas para otros tipos de donaciones.
Impuesto a la minería de criptomonedas: las criptomonedas obtenidas mediante minería son consideradas como un incremento patrimonial y están sujetas a tributación como renta de capital.
Operaciones de permuta: las transacciones en las que se intercambian criptomonedas por otras criptomonedas o por bienes y servicios también son sujetas a impuestos. Se consideran como permutas y, si se genera un mayor valor o utilidad, deben ser declaradas y se aplican impuestos sobre la ganancia obtenida.
Obligaciones fiscales
En esta sección abordaremos las responsabilidades específicas que tienen los contribuyentes en Chile respecto a sus operaciones con criptomonedas. A diferencia del capítulo anterior, que detalla los tipos de impuestos que pueden afectar a las transacciones con criptomonedas, las obligaciones fiscales se centran en los deberes administrativos que los contribuyentes deben seguir para estar en regla con la normativa tributaria.
Obligaciones fiscales de las criptomonedas
En primer lugar, está la declaración de ganancias y pérdidas. Como explicamos antes, todos los contribuyentes que obtienen ingresos a través de criptomonedas deben reportar estas transacciones al Servicio de Impuestos Internos (SII) utilizando el Formulario 22 de la Declaración de Renta. Esto incluye tanto a personas naturales como a empresas. Por eso, los especialistas recomiendan llevar un registro detallado de todas las operaciones realizadas con criptomonedas, incluyendo fechas, montos, precios de adquisición y de venta, para poder calcular correctamente el mayor valor y tributar de manera adecuada.
En cambio, las empresas deben integrar las transacciones con criptomonedas en su contabilidad formal. Este registro es fundamental para asegurar que todas las transacciones están documentadas y puedan ser auditadas por el SII si es necesario.
Otro tema es la facturación y documentación. En el caso de las transacciones realizadas a través de plataformas de intercambio (exchanges), estas deben emitir facturas o boletas exentas de IVA.
En definitiva, las plataformas de intercambio y otros intermediarios que operan con criptomonedas están obligados a reportar ciertas transacciones al SII, especialmente aquellas que superan ciertos umbrales de valor.
Cómo declarar tus criptomonedas
Para declarar criptomonedas en Chile, debes seguir varios pasos específicos para cumplir con las obligaciones fiscales establecidas por el SII. Te detallamos algunos de los pasos que necesitarás completar:
Determinación del mayor valor: cuando vendes criptomonedas, debes calcular el mayor valor obtenido. Esto se hace deduciendo el costo de adquisición de las criptomonedas (ajustado por inflación) del precio de venta. La diferencia es tu ganancia imponible.
Formulario 22: durante la Operación Renta (que generalmente ocurre en abril), debes declarar estas ganancias en el Formulario 22 (F22). Las ganancias se incluyen en la sección “Base Imponible IUSC o IGC o IA” del formulario, específicamente en la casilla 1032, según describen especialistas tributarios del exchange chileno Buda.com.
Registro de transacciones: es fundamental mantener un registro detallado de todas tus transacciones de criptomonedas. Hay plataformas que ofrecen herramientas para descargar un historial completo de tus movimientos, lo que facilita la declaración.
Evaluación de impuestos aplicables: certifica qué impuestos deberás abonar según tu condición fiscal.
Revisión de la declaración: revisa y confirma que todas las ganancias y pérdidas están correctamente declaradas.
El cumplimiento de estas obligaciones fiscales reduce las posibilidades de enfrentar problemas legales, mas no las asegura totalmente. Puede haber particularidades que afecten cada situación específicamente. Por ese motivo, si tienes dudas específicas o necesitas asistencia personalizada, es recomendable consultar con un asesor fiscal.
¿En qué situaciones existe la obligación de declarar criptomonedas?
En Chile, no todos los contribuyentes están obligados a pagar impuestos sobre las criptomonedas, pero todos deben declararlas. La obligación de declarar y pagar impuestos depende de varios factores, como la cantidad de ingresos obtenidos, la naturaleza de las transacciones y la situación del contribuyente.
Para las personas naturales, las ganancias obtenidas de la venta de criptomonedas deben incluirse en la declaración anual de impuestos si superan ciertos umbrales, específicamente, si el total de ingresos anuales supera las 13,5 UTA (Unidad Tributaria Anual). Estas ganancias se consideran ingresos y están sujetas al Impuesto Global Complementario.
En tanto, las empresas y los comerciantes que aceptan criptomonedas como forma de pago o que invierten en ellas también deben declarar y pagar impuestos. Estas transacciones deben incluirse en la contabilidad regular de la empresa y están sujetas a los impuestos que describimos en las secciones anteriores en este artículo.
Declarar criptomonedas
Incluso si las ganancias obtenidas de las criptomonedas son menores y no alcanzan el umbral mínimo para el pago significativo de impuestos, los contribuyentes deben declarar todas las transacciones para mantener la transparencia fiscal.
Además, los ingresos obtenidos por minería de criptomonedas deben declararse como ingresos en la declaración de la renta, clasificados como rendimientos rentas de capital (y no como rendimientos de trabajo, ya que predomina el uso de bienes de capital por sobre el esfuerzo intelectual o físico del minero).
¿Existen exenciones y deducciones aplicables con criptomonedas?
En Chile, la normativa fiscal sobre criptomonedas es rigurosa, y la obligación de declarar estas monedas digitales depende de varias situaciones específicas. Los contribuyentes están obligados a declarar criptomonedas principalmente en casos de ganancias de capital (si vende y obtiene ganancias), ingresos ordinarios (recibir criptomonedas como pagos por bienes o servicios) o actividades comerciales (operar con criptomonedas de manera frecuente).
En cuanto a las exenciones y deducciones aplicables, actualmente no existen exenciones fiscales específicas para las criptomonedas en Chile. Sin embargo, es posible que puedas aprovechar deducciones generales disponibles, las cuales te recomendamos revisar con un profesional de confianza.
Errores comunes
Si eres usuario de criptomonedas y resides en Chile, sabrás que hay obligaciones tributarias y fiscales que debes cumplir. Al hacerlo, procura evitar caer en los siguientes errores comunes:
No llevar un registro adecuado de las transacciones: Este registro es esencial para calcular las ganancias o pérdidas que deben declararse. Sin un registro preciso, es fácil cometer errores en la declaración, lo que puede resultar en sanciones.
Confundir el momento de la declaración: Las ganancias de criptomonedas se deben declarar cuando se realiza una venta o permuta que genera un aumento patrimonial. Muchos usuarios piensan que solo deben declarar cuando convierten las criptomonedas a moneda fiat, pero la obligación también aplica si las utilizan para comprar bienes o servicios, o si las intercambian por otras criptomonedas.
Subestimar la complejidad de la fiscalización: Esto puede llevar a errores en la clasificación de las transacciones o en la determinación de las bases imponibles. Es fundamental estar bien informado sobre las regulaciones y considerar la asesoría profesional para asegurar que las declaraciones sean precisas y completas.
Futuro de la fiscalidad de las criptomonedas en Chile
El futuro de la fiscalidad de las criptomonedas en Chile (así como en muchos otros países de la región y del mundo) apunta hacia una mayor claridad y regulación en el sector, con el objetivo de fomentar la adopción y asegurar un marco legal adecuado.
Actualmente, la Comisión para el Mercado Financiero (CMF) y el Servicio de Impuestos Internos (SII) están desarrollando normativas más precisas para regular los intercambios y otras actividades relacionadas con criptomonedas. Esta regulación se enfocará en la prevención del lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, siguiendo estándares internacionales.
Además, la reciente Ley Fintech incluye disposiciones específicas para integrar a las criptomonedas dentro del marco financiero tradicional de manera más estructurada, con reglas claras y fomentando la confianza tanto de usuarios como de inversores institucionales. Este enfoque regulatorio tiene como objetivo hacer de Chile un líder en la adopción y regulación de criptomonedas en la región.
