Mantener los impuestos al día es de suma importancia para cumplir con nuestro deber como ciudadanos. Sin embargo, entre tantas modalidades y procesos puede resultar confuso cómo y cuándo se paga. Por ello, en este artículo les contaremos sobre el Impuesto Global Complementario o Adicional, la tabla, cálculo y ejemplos que te ayudarán a realizar el procedimiento con éxito.
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Impuesto a la Renta de Primera Categoría
El Impuesto de Primera Categoría grava las rentas que provienen del capital, entre otras, por empresas comerciales, industriales, mineras, servicios, etc.
Tabla tasas Renta de 1ra Categoría
La siguiente tabla refleja los años en que se aplicó el tributo:
|
Año Comercial |
Tasa |
|
2002 |
15% |
|
2003 |
16% |
|
2004 |
16,50% |
|
2005 al 2011 |
17% |
|
2012 al 2014 |
20% |
|
2015 |
21% |
|
2016 |
22,50% |
|
2017 |
24% |
|
2018 y sgtes. |
25% |
|
2018 |
25,50% |
|
2019 y sgtes. |
27% |
| 2020 | 27% |
| 2020, 2021 y 2022 | 10% |
| 2023 y siguientes | 25% |
¿Qué es el Impuesto Global Complementario?
El Impuesto Global Complementario (IGC) es un Impuesto:
- Global: grava todas las rentas de las personas naturales, sean que provengan de su actividad personal, empresarial, de rentas presuntas, etc.
- Progresivo: grava las rentas de las personas, a mayor renta, mayor es la tasa de impuesto que debe pagarse.
- Se declara y paga una vez al año por las Personas Naturales con Domicilio o Residencia en Chile, y abarca las rentas imponibles determinadas conforme a las normas de la primera y segunda categoría.
- Incluye rentas de distinta naturaleza: rentas presuntas como las de Bienes Raíces o Transporte. Rentas percibidas, como los retiros que realizan los dueños de las empresas o las rentas que perciben los profesionales. Rentas devengadas, como las que provienen de sociedades de profesionales o de empresas con contabilidad simplificada.
- Afecta a los contribuyentes cuya renta neta global exceda de 13,5 UTA (El valor de la UTA es de 613.572). Su tasa aumenta progresivamente a medida que la base imponible aumenta. Se aplica, cobra y paga anualmente.
Impuesto Global Complementario 2023: Tabla de cálculo
A continuación, se presenta la Tabla de Cálculo del Impuesto Global Complementario Año Tributario 2023:
|
RENTA IMPONIBLE ANUAL |
FACTOR |
CANTIDAD A REBAJAR |
|
|---|---|---|---|
|
|
|
||
|
DE $ 0,00 |
“ 7.481.646,00 |
EXENTO |
$ 0,00 |
|
“ 7.481.646,01 |
“ 16.625.880,00 |
0,04 |
299.265,84 |
|
“ 16.625.880,01 |
“ 27.709.800,00 |
0,08 |
964.301,04 |
|
“ 27.709.800,01 |
“ 38.793.720,00 |
0,135 |
2.488.340,04 |
|
“ 38.793.720,01 |
“ 49.877.640,00 |
0,23 |
6.173.743,44 |
|
“ 49.877.640,01 |
“ 66.503.520,00 |
0,304 |
9.864.688,80 |
|
“ 66.503.520,01 |
“ 83.129.400,00 |
0,355 |
13.256.368,32 |
|
“ 83.129.400,01 |
Y MAS |
0,40 |
16.997.191,32 |
|
UNIDAD |
* Mes de Diciembre de 2016 = $ 46.183 |
||
|
* Anual (12 x $ 46.183) = $ 554.196 |
|||
Impuesto Global Complementario: ¿Cómo y cuándo se paga?
El impuesto global complementario (IGC) se paga en abril de cada año, por las rentas percibidas o devengadas el año anterior, en la llamada Operación Renta. Se calcula en base a todas las rentas percibidas, en Chile o en el extranjero y se descuenta lo que se haya pagado en retenciones adelantadas (cantidad que se guarda temporalmente de un sueldo para pagar el impuesto).
Si el monto a pagar en inferior a las retenciones anticipadas, se puede generar un saldo positivo a favor, lo que genera una Devolución de Impuestos, es decir, el impuesto global complementario no aplica y se genera un saldo a favor del contribuyente. El monto sobre el que se calcula el impuesto global complementario, es la suma de todas las rentas que según la ley deben incluirse, menos algunas deducciones.
Entre los deducibles autorizados (cantidades que se deducen de la base imponible del Global Complementario) se encuentran:
- Las contribuciones de bienes raíces en ciertos casos.
- Las cotizaciones previsionales pagadas por los socios.
- Los intereses pagados por créditos hipotecarios asociados a la compra de una vivienda.
- El Ahorro Previsional Voluntario (APV).
Impuesto Global Complementario: Cálculo
Determinada la base imponible afecta a impuesto Global complementario, se le aplica una tabla que es progresiva, por tramos. Al impuesto determinado se aplican créditos o rebajas que tienen por fin incentivar el ahorro de las personas naturales, como asimismo fomentar algunos sectores de la economía. En este rubro están por ejemplo las rebajas del actual artículo 57 Bis, y otros.
Entonces, para entender el cálculo del Impuesto Global Complementario 2023, se expondrán algunos ejemplos de uso de la tabla de cálculo:
- Como primer paso, se debe calcular la Base Imponible del Impuesto Global Complementario.
- Se ubica el resultado dentro de los rangos determinados en la tabla.
- Se aplica el factor de impuesto correspondiente.
- Y, por último, se rebaja la cantidad que indica la tabla para el tramo aplicado.
Ejemplo: Se calcula una Base Imponible de 38.793.720,00, monto correspondiente al factor 0,135. Entonces, 38.793.720,00 * 0,135 = $5.237.152,2
Al resultado se aplica la cantidad a rebajar, en este caso: $5.237.152,2 – $2.488.340,04= 2.748.812,16
Entonces, el Impuesto Global Complementario 2023 que corresponde sería de $2.748.812,16
Ahora bien, para conocer si se genera una devolución del impuesto, solo debe conocer el total de su salario, y si este no supera el monto límite del tramo 0,04 que establece la tabla publicada por el SII, entonces como contribuyente debe hacer su declaración de renta anual y tiene el derecho de recibir la devolución de impuestos, que corresponde al 10% del total anual retenido de todas las retenciones mensuales acumuladas.
Para este 2023, el impuesto se devuelve si el contribuyente durante un año de su salario no superó el límite de los $7.481.646,00. Es decir, que los únicos contribuyentes exentos de pagar el Impuesto Global Complementario y que recibe una devolución del SII son quienes ganan hasta $7.481.646,00
Impuesto Global Complementario: Nuevas facilidades para declarar Formulario 22
El Servicio de impuestos Internos modificó el formulario 22 de Declaración de Impuesto a la Renta - al que acceden los contribuyentes que declaran utilizando la opción Formulario en Pantalla - incorporando nuevas tecnologías y atributos que lo hacen una herramienta más simple y de fácil acceso, con un diseño más moderno y fácil de usar.
- Basta llenar un formulario en pantalla, considerando como antecedente la información que el SII tiene de sus ingresos y luego presionar el botón “Enviar”.
- A través de este medio de envío se encuentran disponibles Asistentes de Cálculo para ayudarlo en el llenado de su Declaración de Renta.
- Se trata de un Formulario personalizado: En pantalla solo se mostrarán los recuadros que corresponden al tipo de contribuyente que se ha autenticado y realizará la declaración.
- El formulario se ajusta a los diferentes dispositivos que se utilizaran para realizar la declaración, entre éstos, Smartphone, Tablet, Netbook, notebook.
- En él, es factible desplegar o contraer los diferentes recuadros del formulario, lo que facilita mantener en pantalla solo aquella información que se requiere completar. Esta operación podrá realizarla presionando el signo (+) o (-).
- Permite evitar errores frecuentes debido a que muchos contribuyentes declaraban en recuadros que no les correspondían
Anticipe su devolución
- Si usted presenta su Declaración de Renta durante los primeros días de abril, podrá recibir su devolución los primeros días de mayo.
- Privilegie la solicitud a través de un depósito en su cuenta bancaria, de esta forma ahorrará los costos y tiempo que implica la devolución por medio de cheque.
- Si su Declaración de Renta resulta con devolución, recuerde que debe ser presentada a través de Internet.
- Si usted no entregó información para depósito y su devolución autorizada es menor o igual a $ 3.000.000, esta se encontrará disponible a partir del día 30 de mayo en cajas de sucursales de Banco Estado o Servi estado
El pago de impuestos es una herramienta fundamental para la economía y calidad de servicios de cada país, por lo que, estos deben ser pagados en el período correspondiente, siendo cada ciudadano responsable de conocer y entender el proceso del tipo de contribuyente que pertenece, ya sea como Contribuyente al Impuesto Único de Primera o Segunda Categoría o como Contribuyente al Impuesto Global Complementario.
Recuerda, que los impuestos son montos de dinero que todas las personas y empresas deben pagar al fisco con el objetivo de financiar los bienes públicos y gasto social que el Estado preste a los ciudadanos.
